2026年墨西哥税改要点：企业界须知

2026年，墨西哥税收体系将进入一个战略制定、预见未来和精细解读环境的新阶段。此次税制改革不仅限于调整税率或加强处罚，它将重塑政府与企业之间的关系，尤其是在数字化加速、电子商务蓬勃发展和信息交叉日益增多的时代。

在此背景下，企业界面临一个关键问题：如何在不损害流动性、增长和稳定的前提下进行适应？本文将为您呈现**《2026年墨西哥税制改革要点》**，一份清晰指南，助您了解变化并提前做好准备。

2026年税收新格局：减少出错空间，加强规划

2026年税制改革在三大核心法规支柱上引入了根本性变革：联邦税法 (CFF)、特别生产和服务税法 (LIEPS) 和 INFONAVIT法，此外还对综合税收决议 (RMF) 和对外贸易一般规则 (RGCE) 进行了重要调整。

这意味着，今年将有更多数字、更强的实时控制和更高效的税收征管，这些都将得益于技术和自动化。对于企业而言，这意味着即兴应对已不再是可行的选择。

电子商务受严密审查：对流动性的直接影响

对于创业者和中小企业而言，最敏感的变化之一是线上平台自动预扣税款的增加，这一措施重新定义了数字商务的现金流。

自2026年起，个人所得税预扣税率将从1%上调至2.5%。同时，持有联邦纳税人登记号 (RFC) 的自然人和法人将面临2.5%的所得税预扣和8%的增值税预扣。而未能提供RFC的纳税人，其所得税预扣最高可达20%，增值税预扣最高可达16%。

实际上，税款在资金到达卖家账户之前就会被扣除，从一开始就压缩了利润空间。

联邦税法：更多权力，更强监管

另一方面，于2025年11月7日在联邦官方公报上发布的联邦税法 (CFF) 改革，加强了墨西哥税务管理局 (SAT) 的税务稽查工具，并提升了企业合规标准。

其中最敏感的变化之一是数字印章证书 (CSD) 的临时限制。当税务机关发现某纳税人收到了被标记供应商的互联网数字税务凭证 (CFDI)，且未在30天内纠正其状况时，即可暂停其CSD。

尽管可以提出澄清，但此限制是未经事先听证而实施的，这可能会导致业务瘫痪。对于许多企业来说，这一点开启了分析宪法保护诉讼等法律救济途径的可能性。

联邦税法第141条的修订为税务债务的担保设定了强制优先顺序：

1. 存款单（在经济能力范围内）。
2. 信用证。
3. 质押或抵押。
4. 担保书。
5. 连带责任。
6. 行政扣押。

数字平台：全面获取信息

联邦税法新修订的第30-B条规定，数字平台必须允许墨西哥税务管理局 (SAT) 在线、持续且实时地访问其运营信息。

自2026年4月起，平台必须在最长24小时内共享以下信息：

• 交易类型。
• 交易各方的完整数据。
• 金额和支付方式。

这一措施直接影响了亚马逊 (Amazon)、Mercado Libre 或 爱彼迎 (Airbnb) 等平台，并引发了关于数据保护、比例原则和合法性的讨论。

IEPS：增加税收，加大消费者压力

特别生产和服务税 (IEPS) 也以税收和公共政策为导向而变得更加严格。其中最相关的调整包括：

• 含尼古丁产品（包括电子烟）：最高200%的税率。
• 风味饮料：每升税费从1.64比索增至3.08比索。
• 对含有暴力内容的视频游戏征收8%的新税。

此外，一项过渡性条款规定，2026年收取的对价将按新规定征税，即使服务或商品是在2025年签订的。对于价格固定的公司，这可能意味着需要自行承担税收成本，而无法将其转嫁给消费者。

INFONAVIT：工资单成为法律战线

INFONAVIT法的改革规定，雇主必须为住房贷款进行扣款，即使在员工缺勤或丧失工作能力的情况下，这给雇主带来了额外的负担。

多家公司已通过宪法保护诉讼获得了有利判决。国家最高法院裁定，雇主遭受财产损失的可能性是合理的。

对于尚未提出宪法保护诉讼的企业，在这些情况下支付扣款后，存在一个新的15个工作日的法律窗口期。

SAT更数字化、更警惕、权力更大

2026年税制改革表明，税务稽查将是预防性的、自动化的和实时的。银行、数字平台和申报之间的交叉数据将最大限度地减少不一致的空间。

此外，实际控制人的概念得到强化，其档案应在任何审查前准备就绪。

不提高税率却增加征收：2026年税制改革

2026年收入法案预计，在不普遍提高税率的情况下，所得税、增值税和特别生产和服务税的征收将增加。如何实现？通过更高的预扣税和更严格的控制。

主要调整包括：

• 投资所得税：预扣税率从0.5%上调至0.9%。
• 金融科技和平台：对利息和收益预扣20%。
• 线上平台的法人：根据RFC，所得税预扣税率从4%至20%不等，增值税预扣税率最高可达50%。

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