德勤：2027年税制改革与墨西哥税收征管

德勤税务争议合伙人阿贝尔·卡马乔·布里托表示，联邦政府的提案并非通过提高税率来增加税收负担。其重点在于加强税务稽查和合规机制，以减少逃税和避税行为，从而增强国家的税收征管能力。

!据该顾问称，该提案包括三项旨在立即扩大企业所得税（ISR）基础的修改。其中引人注目的包括：普遍设定获准扣除项的上限、限制对以往年度税务亏损的摊销，以及调整计算方法以提高应税收入超过5000万比索并确定有应税利润的组织的预缴税款。

这些措施将近年来的税务稽查标准（例如各行业有效税率）纳入企业所得税的运作结构中。其核心意图是根据“持续经营应反映财务可行性”的原则，对报告连续亏损或企业所得税实际税率较低的经济单位进行稽查。

他指出，对于企业而言，这些变化实际上设立了最低纳税额，导致企业所得税的计算额增加。面对这种局面，各和未来年度的影响预测至关重要。

另一方面，预计直接审计将保持近期观察到的上升趋势。在这种环境下，据该专家称，加强内部控制和持续性预防性审查，已成为国内公司和大型纳税人核心的管理工具。

最后，关于扩大税基和解决非正规经济问题，分析了提高Resico（简化信任制度）纳税收入上限的提案。尽管此举使得小型纳税人的加入更加灵活，但对于增加固定纳税人基础并使税收征管达到经合组织平均水平而言，仍显不足。

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