2026年未向SAT提交年度纳税申报表会面临哪些罚款？

自4月1日起，墨西哥数千名纳税人进入税务倒计时。整个4月期间，个人必须向墨西哥税务管理局（SAT）提交其2026年度纳税申报表，即对应2025财年的申报，这是一项关键程序，旨在确定是否存在应缴余额或退税余额。

尽管并非所有人都必须完成此流程，但对于那些有义务申报的人来说，未能提交年度申报表可能导致经济处罚、税务影响甚至严重的法律后果。

2026年SAT罚款与制裁：您可能需要支付的金额

未能按时提交2026年度纳税申报表并非小事。根据**联邦税法（Código Fiscal de la Federación）**规定，罚款金额可能因遗漏的严重性、延迟时间以及税务机关是否有事先要求而异。

未申报的基本罚款

• 每项未履行的义务，罚款金额从1,810比索到22,400比索不等。
• 适用于纳税人未在规定期限内提交申报表的情况。

根据要求产生的罚款

如果SAT要求履行义务，而纳税人仍未申报，罚款可能高达：

• 20,790比索到41,590比索。
• 在某些情况下，可能超过44,000比索。

累积罚款

• 当局最多可发出三次要求，每次要求都会产生相应的罚款。
• 每次通知之间有15天的间隔。
• 每次不遵守都会因未履行的义务而产生新的罚款。

额外处罚

如果纳税人无视三次要求，SAT可能会处以相当于过去六次申报中任何一次最高申报金额的罚款。

自愿申报

存在一个“补救窗口”：如果纳税人在被要求之前提交申报表，则可以避免罚款，但如果存在应缴税款，则无法避免滞纳金。

在此背景下，最终金额将取决于再犯、收入类型和之前的税务行为等因素。

其他税务后果：不仅仅是经济罚款

未能完成2026年度纳税申报表不仅影响个人财务，还可能对个人的金融和税务操作造成限制：

1. 滞纳金与更新

• 如果存在应缴税款，将产生：- 每月滞纳金（约1.47%）。
• 通货膨胀调整，从截止日期到实际支付日期。
• 这将显著增加原始债务金额。

2. 负面合规意见

• 也称为“32-D”，这份文件反映了纳税人的税务状况。
• 负面评估可能：- 限制获取信贷或融资。
• 阻碍与公司或政府签订合同。
• 限制税收优惠。

3. 数字印章证书（CSD）的取消

• SAT可以暂停或取消数字印章证书（CSD）。
• 没有这份证书，纳税人：- 无法开具发票。
• 其专业或商业运营将受到影响。

4. 持续的要求

• 税务机关可以通过正式通知坚持要求合规。
• 忽视这些通知会加剧情况并提高罚款。

哪些人有义务提交年度申报表？

SAT区分了有义务和无义务的纳税人。然而，即使是那些没有义务申报的人，如果希望获得退税余额，也可以提交申报表。

必须申报的人员

1. 工资和薪金所得者

• 如果为多个雇主工作。
• 如果在12月31日之前更换了工作。
• 如果获得了境外收入。
• 如果年收入超过400,000比索。
• 如果获得了赔偿金或退休金。

2. 专业服务提供者

• 自由职业者或开具服务费发票的人员。

3. 商业活动参与者

• 包括：- 数字平台。
• 纳入税务登记制度（Régimen de Incorporación Fiscal）。
• 边境地区的活动。

4. 租赁所得者

• 出租不动产的人员。

5. 利息或股息所得者

6. 资产转让者

• 出售房地产或其他资产。

可以不申报的人员

在某些情况下，年度申报是可选的：

• 仅从一个雇主获得工资收入且未超过400,000比索的人员。
• 利息收入低于100,000比索的人员。
• 从金融机构获得的名义利息低于20,000比索的人员。
• 处于简化信任制度（Régimen Simplificado de Confianza, Resico）下的纳税人。

尽管如此，即使在这些情况下，提交申报表也可能有利于获得退税。

是否会面临法律后果或监禁？

尽管这听起来很极端，但确实存在不申报可能升级为税务犯罪的情况。联邦税法规定，长期遗漏申报可被视为税务欺诈，特别是当超过12个月未提交申报表或全部/部分漏缴税款时。

在这些情况下，处罚可能包括：

• 根据欺诈金额，处以三个月至九年有期徒刑。
• 税务机关的调查。

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